כאשר פותחים עסק, אחת השאלות הכי נפוצות ששואלים את רואה החשבון הוא מה עדיף? עוסק מורשה או עוסק פטור? במאמר הבא נסביר מהם ההבדלים בין העוסק פטור למורשה.
עוסק פטור
תחילה הבהרה לשם סדר, הפטור שיש לעוסק פטור הוא לעיניין המע"מ בלבד, והוא לא פטור מביטוח לאומי ומס הכנסה.
כלומר, חלות עליו כל חובות הדיווח, למעט דו"ח הדיווח השוטף על פי מע"מ כמובן.
לכן לאחר פתיחת התיק במע"מ, צריך לפתוח תיקים גם בביטוח לאומי ומס הכנסה כרגיל.
1. העסקים שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור והם חייבים להיות עוסק מורשה
א. בעלי מקצוע חופשי כמו: בעל מעבדה כימית, חוקר פרטי, טכנאי, רופאים, פסיכולוגים, וטרינרים, מהנדסים ויועצים, בעל בית ספר\ בית ספר לנהיגה ומתווכים למיניהם.
ב. כל נותני השירות של מופעים אומנותיים: תפאורה, הרצאה, תרגום, כתיבה וכו'.
במידה ועסקך נכלל ברשימה זו, אין באפשרותך להיות עוסק פטור ואתה חייב להירשם כעוסק מורשה.
2. ישנם גם הגבלות הקשורות במחזורי העסקאות השנתי שלכם בשנים האחרונות, למידע מדויק ועדכני ניתן לשאול רואה חשבון מוסמך.
3. על העוסק הפטור לדווח פעם בשנה את מחזור עסקאותיו למע"מ.
4. כדי לגבות כסף מלקוחותיו, העוסק הפטור נדרש להוציא דרישת תשלום שבה יהיה כתוב מחיר לשרותיו, בעת קבלת הכסף העוסק הפטור נדרש להוציא קבלה בלבד.
5. עוסק פטור לא יכול לקזז ברכישותיו ובהוצאותיו את העלויות המע"מ. הסכום שלא קוזז נוסף לחשבונית ויהיה חלק מהוצאותיו לצורך מס.
6. עוסק פטור – עסק קטן.
ישנם גופים בגלל אמירה זו יעדיפו לעשות עסקים עם עוסקים פטורים מכיוון שהם גדולים\ מבוססים יותר כחלק מתפיסתם השגויה לגבי המונחים הללו.
7. לעוסק פטור יש מחזור עסקאות מוגבל, ברגע שחזור העסקאות שלו עולה על המותר לו הוא יצטרך לשלם את ההפרש.
ניתן לקזז מע"מ בחודשים החורגים.
8. היתרון של העוסק הפטור על העוסק המורשה הוא החסכון במע"מ.
יתרון זה בא לידי ביטוי בהוצאות המורכבות מחשבונית מס, בניגוד להוצאות כמו ארנונה.
היתרון הוא בכך שאת סכום המע"מ לא ניתן לקזז והוא מתווסף לסכום ההוצאה, כך שהרווח לצורכי מס נמוך יותר, וכתוצאה מכך שהרווח נמוך יותר, גם המיסים נמוכים יותר.
עוסק מורשה
1. כפי שציינו בסעיף הפתיחה של פסקת העוסק הפטור, ישנם מקצועות ועסקים המחויבים להיות עוסק מורשה ואין באפשרותם יכולת הבחירה.
2. עוסק מורשה, כחלק מהגדרתו, יכול לקזז מע"מ בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות.
3. עוסק מורשה גובה מע"מ בגין עסקאותיו, ורק הוא עצמו יכול להוציא חשבונית מס ללקוחותיו.
4. עוסק מורשה צריך לדווח מע"מ פעם בחודש או חודשיים על מחזור עסקאותיו, המע"מ, והמע"מ שקיזז בגין הוצאותיו השוטפות. הסכום שנקבע להחזר או תשלום הוא ההפרש.
